新加坡消費(fèi)稅(GST)是 “商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax)的英文首字母縮寫(xiě)，中文稱(chēng)作“消費(fèi)稅”。
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1994年4月1日，新加坡開(kāi)始對(duì)在國(guó)內(nèi)出售的商品、服務(wù)以及進(jìn)口產(chǎn)品征收消費(fèi)稅。
在其他國(guó)家，GST也被稱(chēng)為VAT，即增值稅。它是一種對(duì)消費(fèi)行為征收的多階段交易稅種，旨在對(duì)交易的每個(gè)階段中增加的價(jià)值征稅。
新加坡已于2023年1月1日上調(diào)消費(fèi)稅率，這是15年來(lái)，新加坡首次提高消費(fèi)稅稅率，當(dāng)?shù)夭簧倜癖姙榱嗽谡{(diào)稅所致的物價(jià)上漲前省上一筆，沖到商場(chǎng)里踴躍購(gòu)物。新加坡在2022 年國(guó)家預(yù)算公告中提到了此次加息，其中政府將分兩個(gè)階段將商品及服務(wù)稅稅率從目前的7% 提高到9%;2023 年1月和2024 年1月各增長(zhǎng) 1%。
在2022年2月份新加坡稅務(wù)局在2022年財(cái)政預(yù)算案中表示，將分步上調(diào)商品及服務(wù)稅(GST，Goods and Services Tax)自2023年1月1日起，從雜貨到鉆石戒指的所有消費(fèi)品的商品和服務(wù)稅率將從7%提高到8%;自2024年1月1日起，該稅率將從8%上調(diào)至9%。
新加坡的新8%消費(fèi)稅將略高于泰國(guó)的7%，但較印尼的11%及日本的10%低，亦是歐洲很多國(guó)家征收的約20%的一半。但泰國(guó)及意大利等國(guó)家已開(kāi)始批準(zhǔn)消費(fèi)稅減免，以協(xié)助民眾應(yīng)對(duì)生活成本危機(jī)。
自1994年征收消費(fèi)稅開(kāi)始，新加坡稅務(wù)局已前后四次增長(zhǎng)消費(fèi)稅稅率：
(1)1994年4月1日開(kāi)始征收消費(fèi)稅，起始稅率為3%
(2)2003年稅率增加為4%
(3)2004年稅率增加為5%
(4)2007年7月1日稅率增加為7%
(5)2023年1月1日上調(diào)銷(xiāo)售稅稅率至8%
并且新加坡政府預(yù)計(jì)在2024年，相關(guān)稅率將進(jìn)一步調(diào)高至9%。這是新加坡15年來(lái)首次調(diào)高銷(xiāo)售稅稅率，主要目的是增加收入、減輕人口老齡化帶來(lái)的財(cái)政壓力。新加坡政府估計(jì)，到2030年，65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤龑⑦_(dá)到四分之一。
消費(fèi)稅(GST)是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國(guó)的增值稅。于2023年1月1日上調(diào)消費(fèi)稅稅率，目前稅率為8%，根據(jù)政府計(jì)劃2024年可能將增加至9%。當(dāng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額每年超于100萬(wàn)新元，就必須注冊(cè)并繳納消費(fèi)稅。按商品和服務(wù)類(lèi)型一般分四種情況進(jìn)行征收：
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率(8%)：大部分本地商品和服務(wù)銷(xiāo)售屬于這一類(lèi)別;
2、零稅率：出口商品和服務(wù)被歸為國(guó)際服務(wù)，如機(jī)票、跨國(guó)銷(xiāo)售貨物等;
3、免除消費(fèi)稅：銷(xiāo)售和租賃無(wú)家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資、金融服務(wù)等;
4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷(xiāo)售、私人交易等。
影響
新加坡消費(fèi)稅上調(diào)對(duì)個(gè)人的影響：
新加坡消費(fèi)稅的上調(diào)，對(duì)于不同人群有不同的影響，對(duì)于低收入低消費(fèi)者，政府可以提供各種能夠抵消消費(fèi)稅的相關(guān)補(bǔ)助，一些基本的服務(wù)例如教育和醫(yī)療等的相關(guān)消費(fèi)稅由政府承擔(dān)，對(duì)于低收入低消費(fèi)，或者說(shuō)對(duì)于中等收入，中等消費(fèi)、低收入低消費(fèi)的人群和普通家庭，消費(fèi)稅的上調(diào)影響較小。但對(duì)于高收入高消費(fèi)人群，日常購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)較多，所交的消費(fèi)稅越多，同樣，受到的影響會(huì)相較于普通家庭來(lái)說(shuō)較大。
新加坡消費(fèi)稅上調(diào)對(duì)公司的影響：
(1)第一次加息，稅率從7%變?yōu)?%
新加坡公司在2023年1月1日或之后銷(xiāo)售/提供的任何標(biāo)準(zhǔn)稅率商品/服務(wù)，須按8%征收GST。例如，若公司在2023年1月1日或之后開(kāi)具發(fā)票并收款，則必須按8%計(jì)算GST。
(2)第二次加息，稅率從8%變?yōu)?%
新加坡在2022年國(guó)家預(yù)算公告中提到了政府將分兩個(gè)階段將商品及服務(wù)稅稅率加息，第二次加息是從2024年1月1日起，當(dāng)GST稅率從8%提高到9%時(shí)，將適用于2023年加息的相同的過(guò)渡規(guī)則。
(3)對(duì)非GST注冊(cè)企業(yè)的影響
對(duì)于未注冊(cè)GST的企業(yè)，在GST稅率上調(diào)后，從GST注冊(cè)供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)的商品和服務(wù)的成本可能會(huì)增加(無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。
GST 注冊(cè)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)新加坡消費(fèi)稅率增長(zhǎng)?
建議已注冊(cè) GST 的企業(yè)盡快為即將到來(lái)的稅率變化做好準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)解決的一些領(lǐng)域包括：
(1)更新他們的會(huì)計(jì)和發(fā)票系統(tǒng)以適應(yīng)新的商品及服務(wù)稅稅率;
(2)更新向客戶和公眾提供的任何定價(jià)表，例如在網(wǎng)站上;
(3)更新他們的收銀機(jī)系統(tǒng);
(4)審查與供應(yīng)商或客戶的合同和協(xié)議以適應(yīng)新費(fèi)率;
(5)為員工提供相關(guān)的 GST 知識(shí)，讓他們了解其影響;和/或
(6)尋求專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的幫助，可以協(xié)助向政府申請(qǐng)任何相關(guān)的GST 計(jì)劃。
關(guān)于新加坡消費(fèi)稅增長(zhǎng)企業(yè)須知
新加坡公司在什么條件下需要注冊(cè)GST?
新加坡公司所在年度應(yīng)納稅收入超過(guò)100萬(wàn)新元的公司，或預(yù)計(jì)納稅收入將超過(guò)100萬(wàn)新元的公司，都需要注冊(cè)消費(fèi)稅。該新加坡公司必須在履行責(zé)任的30天內(nèi)注冊(cè)新加坡消費(fèi)稅。適用新加坡消費(fèi)稅稅率的認(rèn)定條件：
1、一般來(lái)說(shuō)，按發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的現(xiàn)行稅率收取GST。
2023年1月1日前開(kāi)具發(fā)票或收款：按7%征收GST;
2023年1月1日后開(kāi)具發(fā)票并收款：按8%征收GST。
新加坡公司何時(shí)申報(bào)消費(fèi)稅：一般新加坡公司申報(bào)消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)程序是每3個(gè)月(一季度) 一次。
但是新加坡公司可以向新加坡稅務(wù)局申請(qǐng)每個(gè)月或每半年申報(bào)一次，新加坡公司必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，繳納差額。
如果在到期日之前仍未收到商品及服務(wù)稅，則新加坡公司將會(huì)在每個(gè)未繳稅款的完整月份將被處以5%的罰款，隨后每個(gè)月再加收2%的罰款(不超過(guò)未付稅款的50%)。
申請(qǐng)豁免消費(fèi)稅的條件：
避免新加坡公司在未來(lái)12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不會(huì)超過(guò)100萬(wàn)新幣，或預(yù)計(jì)納稅收入將超過(guò)100萬(wàn)新元。
如果新加坡公司的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)90%來(lái)自“零稅率供應(yīng)”，那么新加坡公司可以選擇申請(qǐng)豁免。
按照去年的收入額您應(yīng)該注冊(cè)GST，但是預(yù)期下一年不會(huì)再達(dá)到GST注冊(cè)條件。
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