愛爾蘭位于歐洲的西北部，以其獨(dú)特的投資環(huán)境和優(yōu)越的商業(yè)條件，吸引了越來越多的國(guó)際投資者。當(dāng)然處理投資環(huán)境，愛爾蘭的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)也十分吸引人，下文就一起看看愛爾蘭的稅種有哪些?
圖片來源：攝圖網(wǎng)
愛爾蘭公司主要稅種
企業(yè)所得稅：
一般稅率為12.5%。如果是通過投資所得，稅率則為25%，包括來自境外的公司股息，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等。只要是管理層在愛爾蘭或是在當(dāng)?shù)刈?cè)的公司，則被視為愛爾蘭居民企業(yè)，需要依法繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人所得稅：
一般稅率為20%或40%，取決于納稅人的身份和收入多寡。如為非愛爾蘭居民，則只對(duì)愛爾蘭的所得來征稅。
資本利得稅：
一般稅率為33%。但如果資產(chǎn)是在本地集團(tuán)公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移的話，就不用繳納資本利得稅。
增值稅：
一般稅率為23%。例如報(bào)章雜志等稅率為9%;郵政服務(wù)、金融和保險(xiǎn)服務(wù)等為免稅項(xiàng)目;書籍、藥品和食品等為0稅率。
愛爾蘭企業(yè)所得稅
愛爾蘭企業(yè)所得稅稅率相比澳洲(30%)、中國(guó)(25%)、美國(guó)(21%)、英國(guó)(19%)的企業(yè)稅率要低得多。
2023年，愛爾蘭營(yíng)業(yè)額超過7.5億歐元的公司稅率為15%，低于7.5億歐元的公司稅率維持12.5%。大多數(shù)公司仍維持原稅率，不會(huì)受到影響。
企業(yè)稅收減免政策
在愛爾蘭，有多項(xiàng)稅收減免政策：
1、研發(fā)稅抵免：
2004年，愛爾蘭開始實(shí)施25%的研發(fā)稅抵免計(jì)劃。
2、專利權(quán)益免稅：
愛爾蘭對(duì)來自“符合條件的專利”的收入免稅，符合條件的免稅專利收入的上限是每年500萬歐元。(“符合條件的專利”包括在愛爾蘭或歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)其他地方進(jìn)行的研究、規(guī)劃、處理、實(shí)驗(yàn)、測(cè)試、設(shè)計(jì)、發(fā)明、開發(fā)或其他類似發(fā)明創(chuàng)造活動(dòng)的專利。)
3、營(yíng)業(yè)虧損抵消：
如果公司在會(huì)計(jì)年期間，營(yíng)業(yè)損失了，那么就可以從應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵消。具體可抵消部分包括：同一會(huì)計(jì)期間的其他貿(mào)易收入12.5%、上一會(huì)計(jì)期間的貿(mào)易收入12.5%、以及部分非貿(mào)易收入12.5%。
4、申請(qǐng)資本免額稅：在愛爾蘭開公司時(shí)，購(gòu)買、維護(hù)土地或者是用于建筑物、設(shè)備上的資本支出可申請(qǐng)的稅務(wù)減免。
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