稅務(wù)問題一直是企業(yè)需要注意的頭等問題，由于各國的稅法不同，在德國注冊公司的企業(yè)就需要對企業(yè)涉及的稅務(wù)有所了解，德國的稅務(wù)體系高度嚴(yán)謹(jǐn)，對于不合規(guī)的行為將給予嚴(yán)厲處罰。
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德國企業(yè)所得稅
德國企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅，其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》(KStG)。納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。以有限責(zé)任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國企業(yè)所得稅的納稅主體，其中又分為無限納稅人和有限納稅人。
稅率
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅，相當(dāng)于我們中國的國稅，不論公司的法律形式和公司地址所處的地域，稅率為統(tǒng)一的15%，主要采用“分季度預(yù)繳、年終匯總核算、多退少補(bǔ)”的形式進(jìn)行征收。
德國公司怎么報(bào)稅
若是注冊的德國公司沒有在德國實(shí)際展開任何業(yè)務(wù)，也沒有與任何德國公司產(chǎn)生貿(mào)易往來，則不必進(jìn)行做帳審計(jì)，也不用繳納任何稅收，但仍需要按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)。
在德國有實(shí)際經(jīng)營的公司，就需要進(jìn)行所得稅的申報(bào)，并且公司的賬目要經(jīng)過德國執(zhí)牌會(huì)計(jì)師的審計(jì)，以確保公司賬目的真實(shí)準(zhǔn)確。
一般，德國公司的稅務(wù)年度是以自然年度計(jì)算(也可以由公司財(cái)務(wù)年度進(jìn)行劃分)。不論是否有在德國本地開展經(jīng)營，每年都需要在5月31日前遞交報(bào)稅文件。如果來不及遞交，可以申請延期至9月30日前進(jìn)行報(bào)稅。
同時(shí)，還需要按照固定的周期(月報(bào)、季報(bào)、年報(bào))申報(bào)公司營業(yè)稅。每個(gè)周期的報(bào)稅截止日期為報(bào)稅周期次月10日前完成，而德國VAT(增值稅)是按月申報(bào)。
德國公司報(bào)稅注意事項(xiàng)
1、德國納稅申報(bào)由居住地或公司所在地的財(cái)稅局負(fù)責(zé)，納稅申報(bào)時(shí)間要記牢，如果延時(shí)未申報(bào)稅務(wù)局可以按法律規(guī)定索要遲交的附加費(fèi)。
2、一般稅務(wù)局的計(jì)算方法是，遲交一個(gè)月就要交0.5%的罰款。罰款數(shù)額不得超過需交納稅金的10%，至高不得超過2萬5千歐元。
3、若是不能及時(shí)申報(bào)納稅，建議盡快和稅務(wù)局聯(lián)系(電話或Email)，并解釋不能及時(shí)報(bào)稅的原因，若理由合理稅務(wù)局會(huì)接受逾時(shí)未申報(bào)的理由。
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